Adókedvezmények az átalányadózásban

Az átalányadó, amúgy személyi jövedelemadó egy fajtája, így az SZJA bevallásban kell bevallani. Az átalányban megállapított jövedelemnek az adóköteles része az összevont adóalapba tartozik. Így az összevont alapnál érvényesíthető adólapkedvezmények, és adókedvezmények az átalányadóból is levonhatók.

Milyen adókedvezmények érvényesíthetők az átalányban megállapított jövedelem adóköteles részéből?

Előfordul, hogy neked többféle adókedvezmény is jár. Az érvényesíthető adókedvezményeknek kötött sorrendje van. Ezek nem cserélhetőek fel. Ezen sorrenden kell végig menni, és egymás után érvényesíthetőek a kedvezmények. Összefoglaltam neked egy rövid tanulmányban, csak felsorolás szerűen, hogy milyen adókedvezmények van jelenleg. Itt tudod átfutni. Kattints ide!

Érvényesíthető adókedvezmények sorrendje előre meghatározott.

Ebben a sorrendben lehet érvényesíteni az adókedvezményeket:

• négy vagy több gyermeket nevelő anyák adókedvezménye
• 25 év alatti fiatalok adókedvezménye 2022-től,
• 30 év alatti anyák adóalap mentessége 2023-tól,
• személyi adóalap-kedvezmény (súlyos fogyatékosság, vagy tartós betegség kedvezménye)
• első házasok adóalap-kedvezménye,
• családi adó és járulék kedvezmény,
• nyugdíj és egészségbiztosítási pénztárba befizetett összeg 20%

Kivéve a 7. pontban szereplő nyugdíj és egészségpénztárba történő befizetéseket.

Így az adóelőleget már az adókedvezményekkel csökkentett összegben is lehet fizetni. Azért ezzel óvatosan, mert ha év végén megváltoztatod a kedvezmények elszámolását, az adóhiányhoz vezethet, amit rosszul esik majd visszafizetni. Sőt így a megfizetett előleg sem lesz elég, és a hiányzó adóelőlegre késedelmi kamatot számít fel a NAV.

Az Átalányadózók az adókedvezmények helyes érvényesítéshez fontos, hogy a bevételüket pontosan határozzák meg. Ehhez segítségül készítettem egy táblázatot, melyben könnyen nyilván tudod tartani a bevételedet. A bevételi nyilvántartó táblát itt találod!

Bevételi nyilvántartó tábla-Átalányadózóknak

Az átalányadózó SZJA előleget negyedévente fizet, a negyedévet követő hó 12-ig.

(Az átalányadó = személyi jövedelemadó.)

Az átalányadó bevallása év végén a személyi jövedelem adóbevallásban fog negyedévi bontásba szerepelni. Így a NAV utólag látja, hogy mennyi adót kellett volna negyedévente fizetned. Mindaddig a negyedévente megfizetett átalányadó előleged túlfizetésként fog mutatkozni az adószámládon. De ez NE tévesszen meg téged!

Az átalányadót erre a számlaszámra kell fizetni:

Számlaszám: NAV Személyi jövedelemadó számla 10032000-06056353

Az adó alap és adókedvezményekről részletesen az SZJA kedvezményekről írt cikkemben olvashatsz.

Példa: Az SZJA bevallásba bekerülő, éves átalányban megállapított jövedelem adóköteles része 1 000 000 Ft. Egy gyerek után szeretne adókedvezményt érvényesíteni a vállalkozó.

Egy gyerek után érvényesíthető csalási adóalap kedvezmény 66 667 * 12 hó = 800 004 Ft.

 SZJA adó alap 1 000 000 - 800 004 = 199 996 Ft

Átalányadó alap: 199 996 Ft

Átalányadó utáni SZJA 15%: 199  Ellenőrizzük le, azaz számoljuk ki másképp. A gyerekkedvezmény havi összege, az adóalap 15%-a, ez marad a zsebeden, 66 667 * 0, 15= 10 000 Ft. Ezt évesítsük fel, 12 hó * 10 000 = 120 0000 Ft

Átalányban megállapított adóköteles jövedelem utáni SZJA: 1 000 000 * 0,15 = 150 000 Ft

Gyerekkedvezménnyel csökkentett adó: 150 000 - 120 000 = 30 000 Ft

Tehát a fizetendő adó ugyanannyi jött ki, ha az adóalapból, vagy az adóból vezetem le.

Érdemes egy kalkulátort használni az adóalap és az adó helyes meghatározásához. Készítettem egy átalányadózásban a járulékokat, és a személyi jövedelemadót kiszámoló kalkulátort. Ez nagy segítség lehet. Rendeld meg most!

Ennek megértéséhez nagyon fontos, hogy megértsük az adóalap és az adó fogalma közötti különbséget.

Erről írtam egy blog bejegyzést, melyet itt tudod áttanulmányozni.

Iratkozz fel hírlevelemre.