Átalányadó bevételi kerete

Az átalányadózást csak egyéni vállalkozó választhatja. Sajátos szabályokat tartalmaz a jövedelem meghatározására, az adómentes keret számítására, és a járulékok fizetésére. Szabályozása nem mondható egyszerűnek. Az átalányadóhoz kapcsolódó járulékokat 2024-ben  is negyedévente kell bevallani és befizetni.  A befizetés határideje tárgynegyedévet követő hó 12-e.

Ki választhatja az átalányadózást?

• Főállású egyéni vállalkozó
• Mellékállású egyéni vállalkozó
• Nyugdíjas
• Közép és felsőoktatási intézmény tanulója

Gazdasági társaságok, Civil szervezetek nem választhatják az átalányadózást.

A bonyolult jogszabályokat gyakran lefordítom érthető nyelvre az átlagember számára. Íratkozz fel hírlevelemre, és akkor hozzád is eljutnak! Feliratkozok!

Az átalányadózást három időpontban lehet választani:

• év közben kezdő adózó választhatja,
  

• év közben a KATA-ból kilépő adózó is választhatja,

• év végén a következő évre lehet választani

Tehát ha TE most működő, aktív Tételes elszámolású egyéni vállalkozó vagy, és megtetszett most neked az átalányadózás, akkor leghamarabb, csak a következő évre választhatod. Ezt az SZJA bevallásban kell jelölni. Időben szólj a könyvelődnek!. Hogy biztosra menj, hogy az átalányadózás valóban kedvezőbb-e mint a Tételes elszámolású Vállalkozói SZJA, töltsd le e két adózási forma összehasonlítását elvégző táblázatomat.

Az átalányadózás 2024. évben az éves bevételi küszöbe 32 016 000 millió forint.

Kizárólag kereskedelmi tevékenységet végző átalányadózó bevételei kerete: 160 080 000 Ft.

Ha az év elejétől számítva a bevételed meghaladja a 32 016 000 Ft-t, akkor ki kell lépned az átalányadózásból, és év elejére visszamenőlegesen, tételes elszámolással kell megállapítani a személyi jövedelem adót.

Az egyéni vállalkozó átalányadózást választhat akkor is, ha az átalányadózás megkezdését közvetlenül megelőző adóévben a vállalkozói bevétele meghaladta az éves minimálbér 10 szeresét. Azaz az előző évi átalányadózói bevétele túllépte a 2023.évi keretet.

A bevételek nyomon követése kiemelkedő feladata az átalányadózó egyéni vállalkozónak. Ehhez készítettem egy Bevételek rögzítésére egy segédtáblát, melyet itt érsz el. Töltsd le!

Mikor kell az átalányadózónak arányosítani a vállalkozói bevételt?

• Év közben induló egyéni vállalkozónál,

• Vállalkozói tevékenység évkőben történő megszüntetése,

• Vállalkozás szüneteltetése,

• KATA alá történő évközi bejelentkezés esetén.

Ha átalányadózó vagy, akkor érdemes ismerni az SZJA adókedvezményeket is. Ezek ugyanis csökkentik a fizetendő adódat, melyet törvényesen alkalmazhatsz. Ehhez készítettem egy rövid összefoglalót az SZJA adókedvezményekről, itt csak felsorolom mind a 8 db. kedvezményt. Így hamar átlátod, hogy nálad mi jöhet szóba. Ne hagyj ki!

A bevételi keretet napra kell számítani az év közben kezdő vagy áttérő adóalanyoknál.

Nézzünk egy példát a bevétel arányosítására.

Ha szeptember 1-én kezdesz, akkor 32 016 000.-Ft/365 nap=87 715.-Ft/nap

Szeptember 1-től december 31-ig (30+31+30+31) 122 napig vagy átalányadós 2024-ben, tehát

87 715 * 122= 10.701.230.- Ft a 4 hónapra az átalányadós kereted.

Ha meghaladod a rád vonatkozó keretet, akkor kikerülsz az átalányadó hatálya alól, és más adózási módot kell választani, vagy céget alapítani.

Ha kikerülsz az átalányadó alól, akkor a megszűnés évére, és az azt követő 12 hónapra nem lehetsz átalányadózó!

A választható tételes elszámolás szabályairól, hamarosan készíteni fogok egy bejegyzést. Iratkozz fel, hogy ne maradj le róla!

Ha a vállalkozó támogatást kapott, az nem számít bele ezen értékhatárokba, a költségek fedezetére kapott támogatás pedig nem vállalkozói bevétel,  így ezt sem kell bele számolni a bevételi határba.

Mikor szűnik meg az átalányadózásra való jogosultság?

• Ha év végén az SZJA bevallásában bejelenti, hogy már nem szeretne az átalányadózás szabályai szerint adózni.

• Ha a bevételi értékhatárt átlépte.

• Ha a NAV számla vagy nyugta adási kötelezettség elmulasztásáért, mulasztási bírságot állapított meg.

Az átalányadózás járulékait 2024-ben is negyedévente kell bevallani, és befizetni. Ez nagy anyagi terhet ró a kisvállalkozásokra. Ahhoz, hogy téged a negyedév végén ne érjen meglepetés, használd az átalányadó kalkulátort. Ez a kalkulátor kiszámolja, hogy mennyi adót, és járulékot kel fizetned, de ami a legjobb, hogy segítségével előre tudsz tervezni. Rendeld meg!

Ha az átalányadóra való jogosultság az adó évben bármilyen oknál fogva megszűnik, akkor visszamenőlegesen a teljes adóév egészére megszűnik az átalányadózás joga. Ekkor teljes adó évre a tételes elszámolást kell alkalmaznia. ( Esetleg, ha még be tud lépni a KATA-ba, akkor a belépésig!) Ekkor viszont szükséged lesz a költség számlákra, hogy a tételes elszámolás alatt a költségeidet el tudd számolni.

Mikor léphet vissza a vállalkozó az átalányadózásba?

Ha a megszüntetés évét követően legalább 12 hónap eltelt. Akkor is, ha közben a KATA-ra tértél vissza.

Például 2023 októberében a bevételed meghaladja az átalányadózás keretét. Ekkor legközelebb 2025-ben térhetsz vissza az átalányadózás alá. De ez nem automatikus, hanem kérni kell.

A KATA új szabályairól készítettem egy blog bejegyzést. Itt tudod elolvasni!

Nézd meg a többi blog bejegyzésem, hátha találsz hasznosat közöttük. A hírlevelekben értesítelek az újdonságokról. Iratkozz fel, hogy tájékozott maradhass!

Készítette: Kovácsné Bakó Katalin - Adótanácsadó, Könyvelő

Adózz Okosan Kft